중소기업M&A를 하는 이유 및 기업M&A절차와 세금 이슈

중소기업은 M&A를 통해 비교적 빠르고 효율적으로 신사업에 진출할 수 있습니다.

자체적으로 신사업을 시작하는 데 드는 시간과 비용을 줄이고, 기존 기업을 인수함으로써 관련 인허가나 진입장벽을 단축하거나 우회할 수 있기 때문입니다.

또한, 경쟁사 또는 관련 기업을 인수함으로써 시장 점유율을 확대하고, 규모의 경제를 실현할 수 있습니다.

이를 통해 가격 경쟁력을 높이고, 운영 효율성을 개선하는 등의 효과를 기대할 수 있습니다.

M&A는 새로운 기술과 숙련된 인력을 확보하는 데에도 효과적인 전략입니다.

기술력이나 노하우를 보유한 회사를 인수하면 자체적으로 기술을 개발하거나 인력을 육성하는 데 드는 시간과 자원을 절감할 수 있습니다.

이처럼 중소기업에게 M&A는 빠르게 변화하는 산업 환경에 대응하고 성장 기회를 확보하는 중요한 전략적 수단이 됩니다.

중소기업M&A에서 가장 먼저 해야 할 것은 타깃 기업을 선정하는 것입니다.

기업의 경쟁력 강화에 도움이 될법하거나 비전에 부합하는 기업을 찾아야 합니다.

중소기업M&A에서 가장 중요한 단계로서 충분한 시장 조사를 진행해야 적합한 타깃 기업을 선정할 수 있습니다.

기업을 선정했다면 선정된 기업을 대상으로 재무적, 기술적 측면 등을 조사하여 기업의 가치를 평가해야 합니다.

이는 검토 단계로서 M&A로 얻을 수 있는 잠재적 가치 또는 위험 요소들을 파악할 수 있습니다.

이후 M&A를 위해 가격협상에 들어서야 합니다.

해당 기업과 합병 또는 인수에 대한 조건들을 설정하고, 가격을 협상해야 합니다.

이때 양측 다 만족할 수 있도록 협력적으로 타협하는 것이 중요합니다.

이러한 절차들을 밟아 중소기업 M&A를 성사시킬 수 있습니다.

▶실사 체크 리스트 예시

M&A는 각 회사의 사정과 시장상황에 따라 소요되는 기간이 달라질 수 있습니다.

하지만 보통 1년 이상의 기간이 소요됩니다.

만약 대상 기업이 이미 정해져 있거나 적합한 인수자를 바로 찾을 수 있다면 4~5개월 내 M&A가 완료될 수도 있습니다.

보통은 1년 이상의 기간을 두고 중장기 전략으로 접근하는 것이 좋습니다.

▶ 양도소득세

▶ 법인세 (양도차익에 대한)

▶ 증권거래세

▶ 취득세

▶ 세무 실사

중소기업M&A 세제 혜택을 살펴보겠습니다.

▶중소기업 간 통합 시 양도소득세 이월과세

중소기업 간 법정 요건을 충족하는 통합으로 소멸 기업이 보유한 사업용 고정자산을 통합법인(또는 존속법인)에 넘기는 경우, 발생한 양도소득세 납부를 뒤로 미루는 제도입니다.

-중소기업의 범위: 중소기업기본법상 중소기업(소비성 서비스업 제외)

-주된 자산 전부 승계 → 사업 동일성 유지

-소멸 기업이 통합 후 법인의 주주/출자자일 것

-취득 주식·지분가액 ≥ 소멸 기업 순자산가액

법인세 신고 시 이월과세 적용신청서를 제출하면 됩니다.

▶기술혁신형 중소기업 M&A 세액공제

기술혁신형 중소기업 범위는 아래와 같습니다.

-벤처기업 인증

-기술혁신형 중소기업 인증

-연구·인력개발비 비율 5% 이상

-관련 법령상 기술 인증 보유

-법인세 10%공제(기술혁신형 중소기업 합병 및 주식·출자 지분 취득 시 세액공제)

-M&A 절차 특례(기술혁신형 중소기업 합병절차, 영업 양도·양수, 소규모·간이합병)

▶소재·부품·장비 기업 출자·인수 세액공제

① 공동출자 시

-대상: 둘 이상의 내국법인이 공동으로 소재·부품·장비 관련 중소·중견기업 주식을 취득

-공제율: 취득가액의 5% 법인세 공제

-조건:

• 연구·인력개발·시설투자 목적
• 유상증자 방식으로 주식 취득
• 투자자·피투자자 간 특수관계인 아님(공동투자 후 특수관계는 예외)

② 해외기업 인수 시
-대상: 소재·부품·장비 관련 외국법인 주식·사업 인수

-공제율: 인수가액의 중소기업: 10%, 중견기업: 7%, 대기업: 5%